2015年度企业所得税汇算清缴工作要求

来源:上海枫泾商城经济区 / 2016-03-17

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2009]79号)、《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》(税总发[2013]26号)以及市局《关于做好2015年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》(沪国税所〔20162号)的规定,现对我所2015年度企业所得税汇算清缴制定如下工作要求:

一、 汇算清缴对象

凡在2015度内本市从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在2015年度中间终止经营活动的纳税人(包括:外省市总机构在沪分支机构),无论是否减税、免税期间,也无论盈利、亏损,均应按规定向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

二、汇算清缴时间

1、请纳税人务必在430日(核定征收企业420日)之前完成年度企业所得税网上申报(因金税三期5月上线怕影响正常汇缴申报请尽量提前完成,)。

2、涉及所得税汇缴税款解缴入库的税务部门在531日完成扣款,逾期者加收滞纳金。

3、各类涉税事项备案在3月底之前完成(包括享受企业所得税税收优惠政策)

4、纳税人在规定申报期内,发现申报有误的,可在申报期办理更正申报。

三、纳税人应报送下列纸质纳税申报资料:(对照资料受理单项目填报)

1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》填报情况,选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。

2)年度财务会计报告。经中介机构审计的,还需提供相应的审计报告。

3)若委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

4)对于本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构,其直接管理的跨地区设立的项目部,发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的,在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。

5)本市总机构在年度纳税申报表时,还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。

6)核定征收企业报《企业所得税征收方式鉴定表》(表一表二,一式二份)

四、客户端的获取与申报审核及汇算清缴政策宣传和操作

纳税人可从上海税务网站(网址:www.tax.sh.gov.cn)“纳税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业所得税汇算清缴客户端》并安装,正确计算如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》,对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。生成上报数据后通过网上电子申报企业端软件(eTaxSH)上传数据完成申报。

五、其他事项

自行完成企业所得税年度纳税申报后的一周内,向主管税务所报送纸质资料。对初审发现的问题,由企业调整数据后再次网上申报---正常申报。更正申报及补充申报在税务大厅完成。

六、注意点:今年 从事国家限制和禁止行业 选项应选“否”

金山区国家税务局

20163

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