新增营改增试点一般纳税人申报表填写及关键点说明

来源:上海枫泾商城经济区 / 2016-05-27


六月,《增值税纳税申报表》即将启用新版,为了方便大家快速完成纳税申报,小编整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识,并且将于今明两天陆续推出。

在本篇中,小编主要给大家介绍新增营改增试点一般纳税人申报表填写及关键点说明,大家看过来哦。


一、申报表及附表填写顺序

根据申报表及附表之间的关系,建议申报表及附表填写顺序为:

(1)《附表一》

(2)《附表三》

(3)《附表二》

(4)《固定资产进项税额抵扣情况表》

(5)《附表五》

(6)《附表四》

(7)《增值税减免税申报明细表》

(8)《主表》



1.销售情况的填写

第一步:填写附表一(本期销售情况明细)第111列。

第二步:填写附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(有差额扣除项目的纳税人填写)。

第三步:填写附表一(本期销售情况明细)第1214列(有差额扣除项目的纳税人填写)。

第四步:填写《增值税减免税申报明细表》(有减免税业务的纳税人填写)。


2.进项税额的填写

第五步:填写附表五(不动产分期抵扣计算表)(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)。

第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)。
第七步:填写(本期进项税额明细)。
第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。


3.税额抵减的填写

第九步:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)(有税额抵减业务的纳税人填写)。


4.主表的填写

第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(根据附表数据填写主表)。


二、申报表及附表关键点说明


1.《主表》填写关键点



2.附表一(本期销售情况明细)填写关键点


3.附表二(本期进项税额明细)填写关键点



4.附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)

填写关键点



5.附表四(税额抵减情况表)填写关键点


6附表五(不动产分期抵扣计算表)填写关键点



转自上海税务




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